Almanya’da ikamet ediyorsunuz ve Türkiye’de sahip olduğunuz küçük bir yazlık evi yaz aylarında kiraya veriyorsunuz. Türkiye’de bu gelir için zaten beyanname veriyorsunuz. “Bu kira gelirini ayrıca Almanya’da da beyan etmem gerekiyor mu, yoksa çifte vergilendirme mi olur?” sorusu, Türkiye’de gayrimenkulü olan pek çok Almanya sakininin sorduğu bir sorudur.

Almanya’da İkamet Edenler Dünya Çapındaki Gelirlerini Beyan Eder

Alman Gelir Vergisi Kanunu’na (EStG) göre, Almanya’da tam mükellef (unbeschränkt steuerpflichtig) sayılan kişiler, yalnızca Almanya’daki değil, dünya genelindeki gelirlerini (Welteinkommensprinzip) Alman vergi dairesine beyan etmekle yükümlüdür; bu, Türkiye’deki yazlık evinizden elde ettiğiniz kira gelirinin de Almanya’daki yıllık vergi beyannamenize dahil edilmesi gerektiği anlamına gelir.

Çifte Vergilendirme Nasıl Önlenir?

• Çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması devreye girer: Almanya-Türkiye Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşması, taşınmazdan elde edilen gelirlerde genellikle taşınmazın bulunduğu ülkeye (Türkiye) vergilendirme önceliği tanır.
• Almanya istisna veya mahsup yöntemi uygular: Anlaşma çerçevesinde, Türkiye’de vergilendirilen bu gelir, Almanya’da genellikle vergiden istisna tutulur, ancak bu gelir Almanya’daki diğer gelirlerinize uygulanacak vergi oranını belirlerken dikkate alınabilir (Progressionsvorbehalt).
• Beyan yükümlülüğü devam eder: Gelir Almanya’da fiilen vergilendirilmese bile, bu gelirin Alman vergi beyannamesinde beyan edilmesi zorunludur; beyan etmemek, vergi kaçakçılığı olarak değerlendirilebilir.

Parlar Partner Avukatlık Bürosu Olarak Yanınızdayız

Almanya ve Türkiye arasında yaşanan yurt dışı kira geliri ve çifte vergilendirme uyuşmazlıkları meselelerinde, iki ülkenin hukuk sistemini de bilen bir ekiple çalışmak sürecin sonucunu doğrudan etkiler. Gelsenkirchen merkezli büromuz; Essen, Oberhausen, Bochum, Recklinghausen, Herne, Herten, Gladbeck, Bottrop, Hattingen, Marl ve Castrop-Rauxel başta olmak üzere bölgede yaşayan vatandaşlarımıza Türkçe ve Almanca dillerinde hukuki destek sunmaktadır. Yaşadığınız sorunu bize anlatın, birlikte en doğru adımı belirleyelim.

Bu Durumda Nasıl İlerlemelisiniz?

1. Türkiye’deki gelir belgelerinizi toplayın: Kira sözleşmenizi ve Türkiye’de verdiğiniz beyannamenin bir kopyasını hazırlayın.
2. Alman vergi beyannamenize bu geliri dahil edin: Yıllık Steuererklärung’unuzda bu geliri ilgili bölümde beyan edin.
3. Bir vergi danışmanından destek alın: Progressionsvorbehalt hesaplamasının doğru yapılması için bir Steuerberater ile çalışmanız faydalı olur.

Beyan Etmezsem Ne Olur?

Yurt dışı gelirlerin beyan edilmemesi, Almanya’da vergi kaçakçılığı (Steuerhinterziehung) olarak değerlendirilebilir ve ciddi para cezaları ile hatta cezai kovuşturmaya yol açabilir; bu nedenle böyle bir gelirin varlığı fark edildiğinde, gönüllü düzeltme beyanı (Selbstanzeige) seçeneği de bir avukat veya vergi danışmanıyla değerlendirilmelidir.

Şimdi Yapmanız Gerekenler

1. Türkiye’deki kira geliri belgelerinizi toplayın.
2. Bu geliri Alman vergi beyannamenize dahil edin.
3. Süreci bir vergi hukuku avukatı veya mali müşavirle birlikte yürütün.