Almanya’da serbest meslek sahibi olarak çalışıyorsunuz ve Almanya’da tam mükellef olarak vergi ödüyorsunuz; aynı zamanda Türkiye’de sahip olduğunuz bir gayrimenkulden kira geliri elde ediyorsunuz. “Bu gelir için hem Türkiye’de hem Almanya’da vergi ödemek zorunda mıyım, çifte vergilendirmeyi nasıl önlerim?” sorusu, iki ülkede farklı gelir kaynaklarına sahip pek çok kişinin karşılaştığı karmaşık ama önemli bir konudur.

Türkiye-Almanya Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşması Devrededir

Türkiye ile Almanya arasındaki Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşması’na göre, gayrimenkulden elde edilen kira geliri, kural olarak gayrimenkulün bulunduğu ülkede (bu durumda Türkiye’de) vergilendirilir; ancak Almanya’da tam mükellef olduğunuz için bu geliri Almanya’daki vergi beyannamenizde de beyan etmeniz gerekir. Almanya, çifte vergilendirmeyi önlemek için genellikle bu geliri vergi matrahından muaf tutar, ancak “Progressionsvorbehalt” adı verilen bir mekanizmayla, bu gelir Almanya’daki diğer gelirlerinize uygulanacak vergi oranını dolaylı olarak etkileyebilir.

Beyan Sürecinde Nelere Dikkat Etmelisiniz?

• Türkiye’deki geliri Almanya’ya da beyan edin: Türkiye’de vergilendirilmiş olsa dahi, bu gelirin Almanya’daki beyannamenizde Progressionsvorbehalt kapsamında bildirilmesi gerekir.
• Türkiye’de ödediğiniz vergiyi belgeleyin: Türkiye’de bu gelir için ödediğiniz vergiye ilişkin resmi belgeleri saklamanız, olası bir inceleme durumunda önemlidir.
• Serbest meslek geliriniz ayrıca değerlendirilir: Serbest meslek geliriniz, faaliyetin fiilen yürütüldüğü yere göre değerlendirilir; bu gelirin tamamının Almanya’da vergilendirilmesi genellikle beklenir.

Parlar Partner Avukatlık Bürosu Olarak Yanınızdayız

Almanya ve Türkiye arasında yaşanan çifte vergilendirme, uluslararası gelir beyanı ve vergi anlaşmaları uyuşmazlıkları meselelerinde, iki ülkenin hukuk sistemini de bilen bir ekiple çalışmak sürecin sonucunu doğrudan etkiler. Gelsenkirchen merkezli büromuz; Essen, Oberhausen, Bochum, Recklinghausen, Herne, Herten, Gladbeck, Bottrop, Hattingen, Marl ve Castrop-Rauxel başta olmak üzere bölgede yaşayan vatandaşlarımıza Türkçe ve Almanca dillerinde hukuki destek sunmaktadır. Yaşadığınız sorunu bize anlatın, birlikte en doğru adımı belirleyelim.

Progressionsvorbehalt Nasıl İşler?

Bu mekanizma, Türkiye’deki kira gelirinizin kendisini doğrudan vergilendirmez, ancak bu geliri de dahil ederek hesaplanan daha yüksek bir vergi oranını, yalnızca Almanya’daki diğer gelirlerinize (serbest meslek kazancınıza) uygular; bu nedenle toplam vergi yükünüz, bu geliri hiç beyan etmemenize kıyasla biraz daha yüksek çıkabilir.

Beyan Etmezsem Ne Olur?

Türkiye’deki gelirinizi Almanya’daki beyannamenizde bildirmemeniz, vergi kaçakçılığı (Steuerhinterziehung) olarak değerlendirilebilir ve ciddi cezai sonuçlar doğurabilir; iki ülke arasındaki bilgi paylaşımı anlaşmaları nedeniyle bu tür gelirlerin fark edilme olasılığı da giderek artmaktadır.

Şimdi Yapmanız Gerekenler

1. Türkiye’deki kira gelirinizi ve ödediğiniz vergiyi belgeleyin.
2. Bu geliri Almanya’daki vergi beyannamenizde Progressionsvorbehalt kapsamında bildirin.
3. Beyan sürecinizi bir vergi hukuku avukatı veya mali müşavirle birlikte yürütün.